Kế toán và thuế là “xương sống” của mọi doanh nghiệp, từ startup nhỏ đến tập đoàn lớn. Trong đó, báo cáo thuế GTGT (giá trị gia tăng) và TNDN (thu nhập doanh nghiệp) là hai loại thuế bắt buộc, có tác động trực tiếp đến hoạt động và uy tín của doanh nghiệp.
Thực tế cho thấy, không ít doanh nghiệp nhỏ và kế toán viên mới thường gặp khó khăn khi thực hiện kê khai thuế, dẫn đến sai sót hoặc chậm trễ. Hệ quả là:
-
Doanh nghiệp bị phạt hành chính, truy thu thuế.
-
Dòng tiền bị ảnh hưởng, gây khó khăn trong quản lý.
-
Mất uy tín với cơ quan thuế và đối tác.
👉 Để giúp bạn nắm rõ và tránh các rủi ro không đáng có, Hoàng Lê sẽ hướng dẫn chi tiết quy trình nộp báo cáo thuế GTGT và TNDN hàng quý/năm, kèm các lưu ý quan trọng.
Phần 1: Quy trình kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT)
1. Đối tượng và kỳ tính thuế GTGT
-
Đối tượng nộp thuế GTGT: Doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc diện chịu thuế GTGT theo quy định pháp luật.
-
Kỳ kê khai thuế GTGT:
-
Theo quý: Doanh nghiệp có doanh thu năm trước liền kề < 50 tỷ đồng.
-
Theo tháng: Doanh nghiệp có doanh thu ≥ 50 tỷ đồng.
-
Báo cáo quyết toán thuế GTGT tổng hợp được thực hiện theo năm tài chính.
-
👉 Lưu ý: Startup mới thành lập được phép kê khai theo quý trong năm đầu tiên.
2. Hồ sơ, chứng từ cần chuẩn bị
-
Hóa đơn GTGT đầu vào (mua hàng hóa, dịch vụ).
-
Hóa đơn GTGT đầu ra (bán hàng, cung cấp dịch vụ).
-
Sổ sách kế toán, bảng kê chi tiết chứng từ.
-
Mẫu tờ khai thuế GTGT (01/GTGT) theo Thông tư 80/2021/TT-BTC
3. Quy trình kê khai và nộp thuế trên hệ thống điện tử
Bước 1: Truy cập https://thuedientu.gdt.gov.vn.
Bước 2: Đăng nhập bằng tài khoản MST của doanh nghiệp.
Bước 3: Chọn Khai thuế → Kê khai trực tuyến → Mẫu 01/GTGT.
Bước 4: Nhập số liệu hóa đơn đầu vào – đầu ra, đối chiếu với sổ sách kế toán.
Bước 5: Kiểm tra dữ liệu → Ký số bằng chữ ký điện tử → Nộp tờ khai.
Bước 6: Thực hiện nộp tiền thuế qua ngân hàng điện tử hoặc Napas.
👉 Mẹo: Doanh nghiệp nên đối chiếu dữ liệu với báo cáo quản trị nội bộ để đảm bảo số liệu nộp thuế khớp với thực tế
Phần 2: Quy trình kê khai và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
1. Đối tượng và kỳ tính thuế TNDN
-
Đối tượng nộp thuế TNDN: Mọi doanh nghiệp có hoạt động sản xuất – kinh doanh phát sinh lợi nhuận.
-
Kỳ kê khai:
-
Tạm nộp hàng quý: Doanh nghiệp ước tính lợi nhuận quý và nộp thuế TNDN tạm tính (tờ khai 01A/TNDN hoặc 01B/TNDN).
-
Quyết toán năm: Căn cứ vào báo cáo tài chính (tờ khai 03/TNDN).
-
👉 Lưu ý: Số thuế TNDN đã tạm nộp trong năm phải ≥ 80% số thuế quyết toán năm, nếu không doanh nghiệp sẽ bị phạt chậm nộp phần thiếu.
2. Hồ sơ cần chuẩn bị
-
Báo cáo tài chính năm (Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ).
-
Tờ khai quyết toán thuế TNDN (mẫu 03/TNDN).
-
Phụ lục kê khai ưu đãi, miễn giảm thuế (nếu có).
-
Bảng tổng hợp thu nhập chịu thuế, chi phí hợp lý
3. Quy trình kê khai và nộp thuế trên hệ thống điện tử
Bước 1: Truy cập https://thuedientu.gdt.gov.vn.
Bước 2: Chọn Khai thuế → Quyết toán thuế TNDN.
Bước 3: Nhập số liệu từ báo cáo tài chính vào tờ khai (03/TNDN).
Bước 4: Hệ thống tự động tính số thuế phải nộp sau khi áp dụng ưu đãi.
Bước 5: Ký số và gửi tờ khai.
Bước 6: Nộp tiền thuế qua ngân hàng điện tử hoặc Napas.
👉 Mẹo: Nên lập bảng tạm tính TNDN hàng tháng để kiểm soát chi phí, tránh tình trạng cuối năm phát hiện lỗ/lãi lệch quá lớn
Phần 3: Các lưu ý quan trọng khi nộp báo cáo thuế
1. Thời hạn nộp báo cáo và nộp thuế
-
Thuế GTGT (kê khai quý): Chậm nhất ngày 30 của tháng đầu quý sau.
-
Thuế TNDN tạm nộp quý: Chậm nhất ngày 30 của tháng đầu quý sau.
-
Quyết toán thuế TNDN năm: Chậm nhất ngày 31/03 năm tiếp theo.
👉 Việc nộp chậm sẽ bị phạt hành chính 2 – 25 triệu đồng, cộng thêm tiền phạt chậm nộp 0,03%/ngày.
2. Các lỗi sai thường gặp khi kê khai
-
Quên hạn nộp tờ khai thuế.
-
Khai sai số liệu hóa đơn (chưa đối chiếu công nợ).
-
Không lưu giữ hóa đơn, chứng từ gốc.
-
Không cập nhật kịp thời thay đổi của luật thuế.
-
Nộp thiếu số thuế TNDN tạm tính → bị phạt
3. Lợi ích của phần mềm kế toán và dịch vụ kế toán thuế
-
Tự động hóa: Giảm rủi ro nhập sai dữ liệu.
-
Nhắc việc: Cảnh báo hạn nộp báo cáo và thuế.
-
Minh bạch: Dễ dàng cung cấp báo cáo cho kiểm toán, nhà đầu tư.
-
Tối ưu thời gian: Giúp doanh nghiệp tập trung vào hoạt động cốt lõi.
👉 Sử dụng dịch vụ kế toán thuế HL giúp doanh nghiệp vừa đảm bảo tính chính xác, vừa yên tâm về tính pháp lý, tránh rủi ro khi thanh tra thuế.
Việc nắm vững quy trình nộp báo cáo thuế GTGT và TNDN hàng quý/năm là trách nhiệm quan trọng đối với mỗi doanh nghiệp. Một quy trình rõ ràng, chuẩn xác sẽ giúp:
-
Tránh phạt hành chính và rủi ro pháp lý.
-
Quản trị dòng tiền minh bạch.
-
Tạo uy tín với cơ quan thuế, nhà đầu tư, đối tác.
Nếu bạn gặp khó khăn trong việc nắm bắt các quy định phức tạp về thuế, hãy để dịch vụ kế toán/thuế chuyên nghiệp tại Hoàng Lê hỗ trợ bạn. Liên hệ ngay để được tư vấn và đảm bảo công việc kế toán luôn chính xác và tuân thủ pháp luật.
Liên hệ ngay!
