Bạn đầu tư dự án mới, mở rộng nhà máy, làm công nghệ cao hay xã hội hóa giáo dục y tế… nhưng lại chưa chắc mình có được miễn thuế, giảm thuế TNDN không? Tin nóng là Nghị định 320/2025/NĐ-CP đã quy định rất rõ các trường hợp được ưu đãi, có hiệu lực từ 15/12/2025 và áp dụng từ kỳ tính thuế TNDN năm 2025.
Vấn đề nằm ở chỗ: chỉ cần chậm hiểu, chậm chuẩn hóa hồ sơ, doanh nghiệp có thể mất quyền ưu đãi hoặc tốn công giải trình về sau.
Hoàng Lê sẽ tóm lược phần miễn, giảm thuế theo cách dễ nắm, dễ kiểm tra, để bạn chủ động “giữ quyền lợi” ngay từ hôm nay.
1️⃣ Nghị định 320/2025/NĐ-CP nói gì về miễn, giảm thuế TNDN
Điểm doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý nằm ở Điều 20 của Nghị định, quy định khá rõ “công thức” ưu đãi theo nhóm đối tượng.
✅ Nhóm ưu đãi mạnh: Miễn thuế tối đa 4 năm, giảm 50% trong 9 năm tiếp theo
Doanh nghiệp được áp dụng miễn thuế tối đa 4 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 9 năm tiếp theo đối với:
- Thu nhập của doanh nghiệp thuộc trường hợp quy định tại khoản 1 Điều 19 của Luật Thuế TNDN
- Thu nhập từ hoạt động xã hội hóa quy định tại điểm r khoản 2 Điều 18 khi thực hiện tại địa bàn ưu đãi theo điểm a và điểm b khoản 3 Điều 18
Trường hợp thu nhập từ hoạt động xã hội hóa nêu trên không thuộc địa bàn ưu đãi, vẫn có thể được miễn thuế tối đa 4 năm, nhưng thời gian giảm 50% sẽ tối đa không quá 5 năm tiếp theo.
✅ Nhóm ưu đãi phổ biến: Miễn thuế 2 năm, giảm 50% trong 4 năm tiếp theo
Nghị định quy định miễn thuế 2 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 4 năm tiếp theo đối với thu nhập của doanh nghiệp thuộc trường hợp tại khoản 4 Điều 19 của Nghị định.
2️⃣ “Mốc tính ưu đãi” quan trọng hơn bạn nghĩ
Nhiều doanh nghiệp tưởng ưu đãi tính từ ngày được cấp giấy phép, nhưng Nghị định quy định theo hướng rất cụ thể:
🔎 Ưu đãi tính từ năm đầu tiên có thu nhập chịu thuế
- Thời gian miễn, giảm thuế được tính từ năm đầu tiên dự án đầu tư phát sinh thu nhập chịu thuế.
- Nếu trong 3 năm đầu kể từ năm đầu tiên có doanh thu mà chưa phát sinh thu nhập chịu thuế, thì thời gian miễn, giảm thuế sẽ tính từ năm thứ 4.
Nói dễ hiểu: có doanh thu chưa chắc đã có thu nhập chịu thuế. Nhưng dù thế nào, bạn vẫn phải theo dõi đúng “mốc” để không bị lệch kỳ ưu đãi.
3️⃣ Trường hợp được cấp chứng nhận ưu đãi sau khi đã phát sinh thu nhập: xử lý ra sao
Đây là tình huống rất hay gặp, đặc biệt ở nhóm doanh nghiệp công nghệ, nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, khoa học và công nghệ…
Nghị định nêu: nếu doanh nghiệp được cấp
- Giấy chứng nhận dự án ứng dụng công nghệ cao
- Giấy chứng nhận doanh nghiệp công nghệ cao
- Giấy chứng nhận doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao
- Giấy chứng nhận doanh nghiệp khoa học và công nghệ
- Giấy xác nhận ưu đãi dự án sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ
Sau thời điểm phát sinh thu nhập, thì thời gian miễn, giảm thuế sẽ tính từ năm được cấp giấy.
Nếu năm được cấp giấy chưa phát sinh thu nhập, ưu đãi tính từ năm đầu tiên có thu nhập. Và nếu 3 năm đầu kể từ năm cấp giấy vẫn chưa có thu nhập chịu thuế, thì ưu đãi tính từ năm thứ 4 kể từ năm cấp giấy.
4️⃣ Điểm “đắt giá” mà doanh nghiệp hay bỏ qua: dự án ưu đãi đặc biệt có thể được kéo dài
Với dự án đầu tư mới thuộc nhóm ưu đãi và hỗ trợ đầu tư đặc biệt, Thủ tướng Chính phủ có thể quyết định kéo dài thời gian miễn, giảm thuế nhưng:
- Tối đa không quá 1,5 lần thời gian ưu đãi thông thường
- Và không vượt quá thời hạn hoạt động của dự án
Đây là cơ hội thật sự cho các dự án quy mô lớn, tác động lan tỏa mạnh, nhưng đi kèm yêu cầu hồ sơ và điều kiện thường rất chặt.
👉 Nếu bạn đang có dự án đầu tư mới và muốn kiểm tra nhanh “mình thuộc nhóm ưu đãi nào, mốc ưu đãi tính từ đâu”, Hoàng Lê có các gói tư vấn thuế, kế toán, pháp lý và rà soát hồ sơ ưu đãi theo đúng định hướng quy định mới. Bạn xem mục Dịch vụ trên website Hoàng Lê để chọn gói phù hợp.
Hoàng Lê có lộ trình đơn giản cho bạn, bấm liên hệ để nhận ngay!
5️⃣ Doanh nghiệp nên làm gì ngay để không mất ưu đãi
Không cần làm quá phức tạp. Bạn chỉ cần đi theo 3 bước “chắc ăn”:
1) Khoanh vùng dự án và nguồn thu nhập
- Xác định rõ thu nhập nào thuộc diện ưu đãi, tách riêng nếu cần để tránh “trộn” doanh thu.
2) Rà soát mốc thời gian ưu đãi
- Năm có thu nhập chịu thuế đầu tiên là năm nào
- 3 năm đầu có doanh thu nhưng chưa có thu nhập hay không
- Năm được cấp chứng nhận ưu đãi là năm nào
3) Chuẩn hóa hồ sơ chứng minh
- Hồ sơ dự án, giấy chứng nhận, tài liệu địa bàn, chứng từ kế toán theo dõi thu nhập ưu đãi… càng rõ ràng thì càng nhẹ rủi ro khi quyết toán.
Kết luận: Ưu đãi thuế là quyền lợi, nhưng chỉ “có thật” khi bạn nắm đúng luật và đúng mốc
Nghị định 320/2025/NĐ-CP đã “chốt” khá rõ các khung miễn, giảm thuế TNDN tại Điều 20. Doanh nghiệp nắm đúng sẽ có thêm nguồn lực để tái đầu tư, mở rộng sản xuất, tăng sức cạnh tranh.
Hoàng Lê | Chuẩn đúng ngay từ đầu, an tâm dài lâu.
📣 Nếu bạn muốn được kiểm tra nhanh điều kiện ưu đãi, rà soát mốc miễn giảm và chuẩn hóa hồ sơ thuế cho an toàn, hãy truy cập mục Dịch vụ trên website Hoàng Lê và để lại thông tin. Hoàng Lê sẽ đồng hành theo hướng dễ làm, dễ kiểm tra, dễ chứng minh.
