Một sai sót nhỏ, có thể trả giá lớn

Trong quá trình chuyển nhượng vốn góp hoặc cổ phần, nhiều cá nhân và doanh nghiệp vẫn lúng túng khi kê khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) – không biết nộp ở đâu, khi nào, hay tính thuế như thế nào cho đúng.

Sai sót nhỏ trong tờ khai hoặc thời hạn nộp có thể dẫn đến phạt chậm nộp, truy thu hoặc mất thời gian xử lý lại hồ sơ.

Hãy cùng Hoàng Lê tìm hiểu toàn bộ quy trình kê khai thuế TNCN chuyển nhượng cổ phần, vốn góp – ngắn gọn, chính xác và cập nhật nhất!

1⃣ Căn cứ pháp lý

Căn cứ theo:

• Luật Thuế TNCN và các nghị định, thông tư hướng dẫn;

• Thông tư 111/2013/TT-BTC, Thông tư 92/2015/TT-BTC và Thông tư 80/2021/TT-BTC (hiện hành – hướng dẫn khai, nộp thuế theo Luật Quản lý thuế mới).

2⃣ Kê khai thuế TNCN từ chuyển nhượng vốn góp (Công ty TNHH)

Nguyên tắc:

• Cá nhân cư trú phải khai thuế theo từng lần chuyển nhượng, kể cả khi không phát sinh thu nhập tính thuế.

• Cá nhân không cư trú: doanh nghiệp hoặc người nhận chuyển nhượng khai thuế thay.

• Nếu doanh nghiệp làm thủ tục thay đổi danh sách thành viên mà chưa có chứng từ hoàn thành nghĩa vụ thuế, thì doanh nghiệp phải khai và nộp thay.

Hồ sơ khai thuế:

• Tờ khai mẫu 04/CNV-TNCN (ban hành kèm Thông tư 80/2021/TT-BTC);

• Hợp đồng chuyển nhượng vốn góp;

• Giấy xác nhận góp vốn hoặc chứng từ mua lại phần vốn góp;

• Chứng từ chi phí liên quan (nếu có).

Thời hạn nộp:

• Cá nhân tự khai: Trong 10 ngày kể từ ngày hợp đồng có hiệu lực.

• Doanh nghiệp khai thay: Trước khi làm thủ tục thay đổi danh sách thành viên góp vốn.

Ví dụ:

Ông A góp vốn 1,8 tỷ, bán lại 2 tỷ → Lãi 200 triệu

Thuế TNCN = 200 triệu x 20% = 40 triệu đồng.

3⃣ Kê khai thuế TNCN từ chuyển nhượng cổ phần (Công ty cổ phần)

Nguyên tắc:

• Cá nhân khai theo từng lần chuyển nhượng.

• Nếu doanh nghiệp thay đổi danh sách cổ đông mà không có chứng từ hoàn thành nghĩa vụ thuế, doanh nghiệp phải khai nộp thay.

Hồ sơ:

• Tờ khai mẫu 04/CNV-TNCN

• Hợp đồng chuyển nhượng cổ phần

Thời hạn nộp:

• Cá nhân: Trong 10 ngày kể từ ngày hợp đồng có hiệu lực.

• Doanh nghiệp khai thay: Trước khi thay đổi danh sách cổ đông.

Ví dụ:

Ông A bán 100.000 cổ phần giá 12.000đ/CP

Giá chuyển nhượng: 1,2 tỷ đồng

Thuế TNCN = 1,2 tỷ x 0.1% = 1,2 triệu đồng.

4⃣ Câu hỏi thường gặp

Có thể ủy quyền cho công ty khai thuế thay không?

→ Có. Khi khai thay, công ty ghi “Khai thay” trên tờ khai, người khai ký và đóng dấu công ty.

Có thể nộp hồ sơ online không?

→ Có. Cá nhân có thể kê khai, nộp trực tuyến tại: https://canhan.gdt.gov.vn.

Không kê khai có bị phạt không?

→ Có. Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức phạt từ 2 triệu – 25 triệu đồng hoặc cảnh cáo, tùy mức độ vi phạm.

Hoàng Lê – Người bạn đồng hành đáng tin cậy của doanh nghiệp

Chúng tôi hỗ trợ:

Kê khai & quyết toán thuế đúng hạn, đúng luật

Soạn hồ sơ chuyển nhượng vốn góp, cổ phần chuẩn quy định

Tư vấn pháp lý doanh nghiệp và cá nhân toàn diện

Đọc bài chi tiết và tải mẫu tờ khai miễn phí tại: https://hoangle.vn/

Hoàng Lê – Kiến tạo giá trị, đồng hành phát triển.

Bài viết Hướng dẫn chi tiết cách kê khai thuế TNCN khi chuyển nhượng cổ phần, vốn góp – Doanh nghiệp cần biết để tránh sai luật đã xuất hiện đầu tiên vào ngày Công ty Hoàng Lê.