Bạn đầu tư dự án mới, mở rộng nhà máy, làm công nghệ cao hay xã hội hóa giáo dục y tế… nhưng lại chưa chắc mình có được miễn thuế, giảm thuế TNDN không? Tin nóng là Nghị định 320/2025/NĐ-CP đã quy định rất rõ các trường hợp được ưu đãi, có hiệu lực từ 15/12/2025 và áp dụng từ kỳ tính thuế TNDN năm 2025.

Vấn đề nằm ở chỗ: chỉ cần chậm hiểu, chậm chuẩn hóa hồ sơ, doanh nghiệp có thể mất quyền ưu đãi hoặc tốn công giải trình về sau.

Hoàng Lê sẽ tóm lược phần miễn, giảm thuế theo cách dễ nắm, dễ kiểm tra, để bạn chủ động “giữ quyền lợi” ngay từ hôm nay.

1⃣ Nghị định 320/2025/NĐ-CP nói gì về miễn, giảm thuế TNDN

Điểm doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý nằm ở Điều 20 của Nghị định, quy định khá rõ “công thức” ưu đãi theo nhóm đối tượng.

Nhóm ưu đãi mạnh: Miễn thuế tối đa 4 năm, giảm 50% trong 9 năm tiếp theo

Doanh nghiệp được áp dụng miễn thuế tối đa 4 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 9 năm tiếp theo đối với:

• Thu nhập của doanh nghiệp thuộc trường hợp quy định tại khoản 1 Điều 19 của Luật Thuế TNDN
• Thu nhập từ hoạt động xã hội hóa quy định tại điểm r khoản 2 Điều 18 khi thực hiện tại địa bàn ưu đãi theo điểm a và điểm b khoản 3 Điều 18

Trường hợp thu nhập từ hoạt động xã hội hóa nêu trên không thuộc địa bàn ưu đãi, vẫn có thể được miễn thuế tối đa 4 năm, nhưng thời gian giảm 50% sẽ tối đa không quá 5 năm tiếp theo.

Nhóm ưu đãi phổ biến: Miễn thuế 2 năm, giảm 50% trong 4 năm tiếp theo

Nghị định quy định miễn thuế 2 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 4 năm tiếp theo đối với thu nhập của doanh nghiệp thuộc trường hợp tại khoản 4 Điều 19 của Nghị định.

2⃣ “Mốc tính ưu đãi” quan trọng hơn bạn nghĩ

Nhiều doanh nghiệp tưởng ưu đãi tính từ ngày được cấp giấy phép, nhưng Nghị định quy định theo hướng rất cụ thể:

Ưu đãi tính từ năm đầu tiên có thu nhập chịu thuế

• Thời gian miễn, giảm thuế được tính từ năm đầu tiên dự án đầu tư phát sinh thu nhập chịu thuế.
• Nếu trong 3 năm đầu kể từ năm đầu tiên có doanh thu mà chưa phát sinh thu nhập chịu thuế, thì thời gian miễn, giảm thuế sẽ tính từ năm thứ 4.

Nói dễ hiểu: có doanh thu chưa chắc đã có thu nhập chịu thuế. Nhưng dù thế nào, bạn vẫn phải theo dõi đúng “mốc” để không bị lệch kỳ ưu đãi.

3⃣ Trường hợp được cấp chứng nhận ưu đãi sau khi đã phát sinh thu nhập: xử lý ra sao

Đây là tình huống rất hay gặp, đặc biệt ở nhóm doanh nghiệp công nghệ, nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, khoa học và công nghệ…

Nghị định nêu: nếu doanh nghiệp được cấp

• Giấy chứng nhận dự án ứng dụng công nghệ cao
• Giấy chứng nhận doanh nghiệp công nghệ cao
• Giấy chứng nhận doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao
• Giấy chứng nhận doanh nghiệp khoa học và công nghệ
• Giấy xác nhận ưu đãi dự án sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ

Sau thời điểm phát sinh thu nhập, thì thời gian miễn, giảm thuế sẽ tính từ năm được cấp giấy.

Nếu năm được cấp giấy chưa phát sinh thu nhập, ưu đãi tính từ năm đầu tiên có thu nhập. Và nếu 3 năm đầu kể từ năm cấp giấy vẫn chưa có thu nhập chịu thuế, thì ưu đãi tính từ năm thứ 4 kể từ năm cấp giấy.

4⃣ Điểm “đắt giá” mà doanh nghiệp hay bỏ qua: dự án ưu đãi đặc biệt có thể được kéo dài

Với dự án đầu tư mới thuộc nhóm ưu đãi và hỗ trợ đầu tư đặc biệt, Thủ tướng Chính phủ có thể quyết định kéo dài thời gian miễn, giảm thuế nhưng:

• Tối đa không quá 1,5 lần thời gian ưu đãi thông thường
• Và không vượt quá thời hạn hoạt động của dự án

Đây là cơ hội thật sự cho các dự án quy mô lớn, tác động lan tỏa mạnh, nhưng đi kèm yêu cầu hồ sơ và điều kiện thường rất chặt.

Nếu bạn đang có dự án đầu tư mới và muốn kiểm tra nhanh “mình thuộc nhóm ưu đãi nào, mốc ưu đãi tính từ đâu”, Hoàng Lê có các gói tư vấn thuế, kế toán, pháp lý và rà soát hồ sơ ưu đãi theo đúng định hướng quy định mới. Bạn xem mục Dịch vụ trên website Hoàng Lê để chọn gói phù hợp.

Hoàng Lê có lộ trình đơn giản cho bạn, bấm liên hệ để nhận ngay!

5⃣ Doanh nghiệp nên làm gì ngay để không mất ưu đãi

Không cần làm quá phức tạp. Bạn chỉ cần đi theo 3 bước “chắc ăn”:

1) Khoanh vùng dự án và nguồn thu nhập

• Xác định rõ thu nhập nào thuộc diện ưu đãi, tách riêng nếu cần để tránh “trộn” doanh thu.

2) Rà soát mốc thời gian ưu đãi

• Năm có thu nhập chịu thuế đầu tiên là năm nào
• 3 năm đầu có doanh thu nhưng chưa có thu nhập hay không
• Năm được cấp chứng nhận ưu đãi là năm nào

3) Chuẩn hóa hồ sơ chứng minh

• Hồ sơ dự án, giấy chứng nhận, tài liệu địa bàn, chứng từ kế toán theo dõi thu nhập ưu đãi… càng rõ ràng thì càng nhẹ rủi ro khi quyết toán.

Kết luận: Ưu đãi thuế là quyền lợi, nhưng chỉ “có thật” khi bạn nắm đúng luật và đúng mốc

Nghị định 320/2025/NĐ-CP đã “chốt” khá rõ các khung miễn, giảm thuế TNDN tại Điều 20. Doanh nghiệp nắm đúng sẽ có thêm nguồn lực để tái đầu tư, mở rộng sản xuất, tăng sức cạnh tranh.

Hoàng Lê | Chuẩn đúng ngay từ đầu, an tâm dài lâu.
Nếu bạn muốn được kiểm tra nhanh điều kiện ưu đãi, rà soát mốc miễn giảm và chuẩn hóa hồ sơ thuế cho an toàn, hãy truy cập mục Dịch vụ trên website Hoàng Lê và để lại thông tin. Hoàng Lê sẽ đồng hành theo hướng dễ làm, dễ kiểm tra, dễ chứng minh.

Bài viết Miễn, giảm thuế TNDN theo quy định mới: Doanh nghiệp “bỏ lỡ” là mất cả giai đoạn vàng đã xuất hiện đầu tiên vào ngày Công ty Hoàng Lê.

Chỉ một dòng ngành được xác định đúng, doanh nghiệp có thể tiết kiệm hàng tỷ đồng tiền thuế.

Nhưng chỉ cần hiểu sai phạm vi ưu đãi, mọi kỳ vọng có thể biến thành rủi ro truy thu.

Trong bối cảnh Nghị định 320/2025/NĐ-CP chính thức được ban hành, một loạt ngành nghề và địa bàn được mở rộng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), nhiều doanh nghiệp đang đứng trước câu hỏi rất thực tế:

Doanh nghiệp của mình có thuộc diện ưu đãi không?

Nếu có, ưu đãi áp dụng mức nào, trong bao lâu, và cần điều kiện gì để không bị “đánh rơi” quyền lợi?

Bài viết này, Hoàng Lê sẽ cùng bạn “giải mã” chính sách ưu đãi thuế TNDN mới theo cách dễ hiểu, dễ áp dụng, đồng thời chỉ ra những điểm doanh nghiệp thường bỏ lỡ hoặc hiểu sai khi triển khai trên thực tế.

1⃣ Vì sao Nghị định 320/2025/NĐ-CP được xem là “cú hích” về ưu đãi thuế?

Không giống các quy định trước đây mang tính nguyên tắc chung, Nghị định 320/2025/NĐ-CP đi theo hướng:

• Xác định cụ thể ngành, nghề được ưu đãi, thay vì mô tả chung chung
• Mở rộng phạm vi ưu đãi sang nhiều lĩnh vực công nghệ, công nghiệp, nông nghiệp hiện đại
• Làm rõ lộ trình miễn, giảm thuế, hạn chế tranh cãi khi áp dụng
• Gắn ưu đãi thuế với mục tiêu phát triển kinh tế dài hạn

Điều này mở ra cơ hội rất lớn, nhưng cũng đặt ra yêu cầu doanh nghiệp phải hiểu đúng, làm đúng ngay từ đầu.

2⃣ Những nhóm ngành nghề được mở rộng ưu đãi thuế TNDN

Theo Điều 18 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, danh mục ngành nghề ưu đãi được mở rộng mạnh, tập trung vào các trụ cột phát triển của nền kinh tế.

1) Công nghệ cao và công nghệ số

Ưu đãi áp dụng cho:

•  Ứng dụng công nghệ cao
•  Đầu tư mạo hiểm phát triển công nghệ cao
•  Sản xuất phần mềm
•  Dịch vụ an toàn thông tin mạng
•  Sản xuất sản phẩm, dịch vụ công nghệ số trọng điểm
•  Nghiên cứu, thiết kế, sản xuất, đóng gói, kiểm thử chip bán dẫn
•  Xây dựng trung tâm dữ liệu trí tuệ nhân tạo (AI)

Đây là nhóm ngành được ưu tiên mạnh nhất, phù hợp với chiến lược chuyển đổi số quốc gia.

2) Công nghiệp hỗ trợ và sản xuất trọng điểm

Bao gồm:

•  Công nghiệp hỗ trợ cho công nghệ cao
•  Ngành dệt – may, da – giày, điện tử – tin học
•  Lắp ráp ô tô, cơ khí chế tạo
•  Sản xuất thép cao cấp
•  Sản xuất sản phẩm tiết kiệm năng lượng

Điều kiện quan trọng: sản phẩm trong nước chưa sản xuất được hoặc đáp ứng tiêu chuẩn kỹ thuật EU hoặc tương đương.

3) Năng lượng, môi trường và hạ tầng

Ưu đãi dành cho:

•  Năng lượng tái tạo, năng lượng sạch
•  Năng lượng từ xử lý chất thải
•  Hoạt động bảo vệ môi trường
•  Sản xuất vật liệu xây dựng nhẹ, vật liệu quý hiếm

Đặc biệt, các dự án hạ tầng trọng điểm như:

•  Nhà máy điện, nhà máy nước
•  Hệ thống cấp thoát nước
•  Giao thông đường bộ, đường sắt
•  Cảng biển, cảng hàng không

đều nằm trong diện ưu đãi nếu đáp ứng điều kiện đầu tư.

4) Nông, lâm, ngư nghiệp và chế biến nông sản

Chính sách ưu đãi được mở rộng cho:

•  Trồng, chăm sóc, bảo vệ rừng
•  Sản xuất, lai tạo giống cây trồng, vật nuôi
•  Bảo quản nông sản sau thu hoạch
•  Chế biến nông sản, thủy sản
•  Khai thác, tinh chế muối

Đây là tín hiệu rất tích cực cho doanh nghiệp đầu tư chuỗi giá trị nông nghiệp thay vì chỉ sản xuất thô.

5) Xã hội hóa và các lĩnh vực đặc thù

Bao gồm:

•  Giáo dục – đào tạo, dạy nghề
•  Y tế, văn hóa, thể thao, môi trường
•  Nhà ở xã hội
•  Quỹ tín dụng nhân dân, tổ chức tài chính vi mô
•  Hợp tác xã nông – lâm – ngư nghiệp
•  Hoạt động xuất bản, báo chí và quảng cáo trên báo

3⃣ Ưu đãi theo địa bàn: Đừng bỏ sót “điểm cộng” quan trọng

Ngoài ngành nghề, địa bàn đầu tư là yếu tố quyết định mức ưu đãi.

Các địa bàn được ưu đãi gồm:

•  Khu vực có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn
•  Khu kinh tế
•  Khu công nghệ cao
•  Khu nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao
•  Khu công nghệ số tập trung

Cùng một dự án, nhưng đặt đúng địa bàn, mức ưu đãi thuế có thể khác biệt rất lớn.

4⃣ Miễn, giảm thuế TNDN: Lộ trình cụ thể, không còn mơ hồ

Theo Điều 20 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, lộ trình ưu đãi được quy định rõ:

Miễn thuế tối đa 4 năm

Giảm 50% số thuế phải nộp trong:

• 9 năm tiếp theo nếu thuộc địa bàn khó khăn, đặc biệt khó khăn
• 5 năm tiếp theo nếu không thuộc địa bàn ưu đãi nhưng là hoạt động xã hội hóa

Ngoài ra:

•  Một số trường hợp áp dụng thuế suất 17% trong 10 năm
•  Dự án đầu tư đặc biệt có thể được kéo dài ưu đãi tối đa 1,5 lần, theo quyết định của Thủ tướng Chính phủ

Thời điểm tính ưu đãi bắt đầu từ năm phát sinh thu nhập chịu thuế, không phải từ năm có doanh thu.

5⃣ Vì sao nhiều doanh nghiệp “có ưu đãi mà không hưởng được”?

Trên thực tế, Hoàng Lê thường gặp các tình huống:

•  Doanh nghiệp hoạt động đúng ngành nhưng đăng ký ngành nghề chưa chuẩn
•  Không tách riêng doanh thu ưu đãi và không ưu đãi
•  Không đủ hồ sơ chứng minh điều kiện ưu đãi
•  Hiểu sai thời điểm bắt đầu miễn, giảm thuế
•  Bị loại ưu đãi khi cơ quan thuế kiểm tra sau nhiều năm

Ưu đãi thuế không tự động có hiệu lực nếu doanh nghiệp không chuẩn hóa hồ sơ ngay từ đầu.

6⃣ Doanh nghiệp nên làm gì để “giữ trọn” ưu đãi thuế?

1) Rà soát lại ngành nghề, dự án đầu tư

•  Đối chiếu với Điều 18 Nghị định 320/2025/NĐ-CP
•  Kiểm tra điều kiện kỹ thuật, công nghệ, quy mô vốn

2) Chuẩn hóa hồ sơ pháp lý và kế toán

•  Hợp đồng, giấy phép, chứng nhận ưu đãi
•  Tách bạch doanh thu, chi phí thuộc diện ưu đãi

3) Lập kế hoạch thuế dài hạn

•  Xác định đúng thời điểm bắt đầu miễn, giảm
•  Dự báo tác động lên dòng tiền và lợi nhuận

Nếu bạn chưa chắc doanh nghiệp mình có thuộc diện ưu đãi hay không, hoặc lo ngại rủi ro khi áp dụng, Hoàng Lê có thể hỗ trợ rà soát nhanh và tư vấn lộ trình phù hợp.

Bạn đang vướng chỗ này, để Hoàng Lê xem giúp trong 5 phút!

Hoàng Lê đồng hành cùng doanh nghiệp tối ưu ưu đãi thuế

Chuẩn đúng ngay từ đầu – An tâm dài lâu.

Hoàng Lê hỗ trợ:

•  Tư vấn ưu đãi thuế TNDN theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP
•  Rà soát ngành nghề, địa bàn, điều kiện ưu đãi
•  Chuẩn hóa hồ sơ kế toán, thuế
•  Đồng hành giải trình khi cơ quan thuế kiểm tra

Nếu doanh nghiệp bạn đang đầu tư công nghệ, hạ tầng, nông nghiệp, năng lượng, xã hội hóa hoặc mở rộng dự án mới, đừng để ưu đãi thuế trôi qua một cách đáng tiếc.

Theo: VnEconomy

Liên hệ Hoàng Lê ngay hôm nay để được tư vấn chi tiết và lựa chọn giải pháp phù hợp!

Bài viết Mở rộng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp: Cơ hội thật hay chỉ là “trên giấy”? đã xuất hiện đầu tiên vào ngày Công ty Hoàng Lê.