Từ 01/01/2026, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh sẽ chính thức không còn nộp thuế khoán. Thay vào đó là cơ chế tự kê khai, tự tính, tự nộp thuế theo doanh thu thực tế. Đây là một bước chuyển lớn nhằm minh bạch hóa hoạt động kinh doanh, chống thất thu và tạo sân chơi công bằng hơn giữa hộ kinh doanh và doanh nghiệp.
Nhưng đi kèm cơ hội là rủi ro. Nếu không chuẩn bị sớm, rất nhiều hộ có thể rơi vào tình trạng khai sai doanh thu, nộp sai kỳ, hoặc hiểu nhầm mình thuộc đối tượng nào. Hệ quả thường thấy là truy thu, phạt chậm nộp, gián đoạn kinh doanh và mất thời gian giải trình.
Bài viết này tổng hợp rõ ràng đề xuất mới về kê khai thuế cho hộ kinh doanh khi bỏ thuế khoán, kèm hướng dẫn thực tế để bạn làm đúng ngay từ đầu.
1️⃣ Quy định cốt lõi khi bỏ thuế khoán
Theo định hướng và dự thảo hướng dẫn của Bộ Tài chính, từ 2026 hộ kinh doanh phải
- Khai chính xác, trung thực, đầy đủ hồ sơ khai thuế theo từng loại thuế
- Tự xác định số thuế phải nộp dựa trên doanh thu thực tế trong năm
Trừ một số trường hợp cơ quan thuế tính và thông báo theo quy định riêng.
Điều này có nghĩa: Trước đây nộp khoán theo mức ấn định, còn từ 2026 bạn phải chủ động như một mô hình kinh doanh có sổ sách và dữ liệu đầy đủ. Doanh thu càng rõ ràng thì nghĩa vụ thuế càng an toàn.
Lưu ý thêm: Nếu có tổ chức hoặc cá nhân khấu trừ, khai thay, nộp thay theo đúng luật, thì hộ kinh doanh không phải nộp lại phần thuế đó.
2️⃣ Phân nhóm hộ kinh doanh theo doanh thu, chìa khóa để kê khai đúng
Đề án chuyển đổi của Bộ Tài chính và các hướng dẫn liên quan đang phân loại hộ kinh doanh theo ngưỡng doanh thu hằng năm. Tinh thần chung là quản lý theo mức rủi ro và quy mô.
Ba nhóm doanh thu phổ biến bạn cần nắm
- Doanh thu không quá 200 triệu đồng một năm: Thuộc nhóm không phải nộp thuế GTGT và TNCN, nhưng vẫn phải kê khai doanh thu để cơ quan thuế theo dõi.
- Doanh thu trên 200 triệu đến 3 tỷ đồng một năm: Thuộc nhóm phải nộp thuế theo tỉ lệ phần trăm trên doanh thu với GTGT và TNCN, kê khai định kỳ theo quy định quản lý thuế.
- Doanh thu trên 3 tỷ đồng một năm: Thuộc nhóm quản lý chặt hơn, yêu cầu tính thuế tương đương doanh nghiệp siêu nhỏ và khuyến khích chuyển đổi mô hình khi phù hợp.
Vì sao phân nhóm quan trọng
Bạn chỉ cần xác định sai nhóm doanh thu là kéo theo sai phương pháp tính thuế, sai kỳ nộp, và rủi ro bị truy thu rất cao.
3️⃣ Kê khai thuế GTGT và TNCN từ 2026 như thế nào
Với nhóm không chịu GTGT và không phải nộp TNCN
Hộ kinh doanh vẫn phải kê khai doanh thu gửi cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Thời hạn chậm nhất là ngày 31/01 năm sau.
Ví dụ: Doanh thu năm 2026 không vượt ngưỡng miễn thuế thì hạn kê khai doanh thu năm 2026 là 31/01/2027.
Với nhóm chịu GTGT và phải nộp TNCN
- Thuế GTGT: nộp theo tháng hoặc quý theo luật quản lý thuế, dựa trên doanh thu thực tế phát sinh.
- Thuế TNCN có hai cách tính tùy mô hình
- Nộp theo doanh thu tính thuế nhân thuế suất: Kê khai và nộp theo quý, cùng thời hạn với GTGT.
- Nộp theo thu nhập tính thuế, tức doanh thu trừ chi phí nhân thuế suất: Nộp theo năm, hạn chậm nhất 31/01 năm sau.
Điểm dễ sai: Nhiều hộ không tách rõ chi phí hợp lệ, dẫn đến không đủ điều kiện tính theo thu nhập mà vẫn áp dụng sai, gây rủi ro khi kiểm tra.
4️⃣ Lịch kê khai với hộ mới bắt đầu kinh doanh
Dự thảo hướng dẫn cụ thể cho hộ mới mở trong năm để tránh bỏ sót nghĩa vụ thuế.
Bắt đầu trong 6 tháng đầu năm
- Kê khai doanh thu từ lúc bắt đầu đến hết ngày 30/06
- Nộp tờ khai lần 1 chậm nhất 30/07
- Nộp tờ khai lần 2 chậm nhất 31/01 năm sau
Bắt đầu trong 6 tháng cuối năm
- Kê khai doanh thu phát sinh trong năm, hạn chậm nhất 31/01 năm sau
Sau khi kê khai, hộ tự đối chiếu doanh thu để xác định thuộc nhóm nào và nộp thuế đúng hạn từ 2026.
5️⃣ Hóa đơn điện tử và tờ khai gợi ý, lợi thế cho ai chuẩn bị sớm
Một điểm mới rất đáng chú ý là việc khuyến khích sử dụng hóa đơn điện tử và máy tính tiền kết nối cơ quan thuế. Khi dữ liệu hóa đơn được ghi nhận đầy đủ, hệ thống công nghệ sẽ tự động tạo tờ khai thuế gợi ý dựa trên doanh thu thực tế.
- Lợi ích: Giảm thủ công, giảm sai sót, đơn giản hóa kê khai.
- Rủi ro: Nếu bạn xuất hóa đơn sai hàng, sai giá, sai thời điểm thì tờ khai gợi ý cũng sai, và bạn vẫn là người chịu trách nhiệm cuối cùng.
6️⃣ Hộ kinh doanh cần chuẩn bị gì ngay trong 2025
Đừng đợi đến 2026 mới chạy nước rút. Ba việc nên làm từ bây giờ
- Ước tính doanh thu năm 2025: Chốt bức tranh doanh thu để dự đoán nhóm thuế năm 2026.
- Tập ghi nhận doanh thu và chi phí có căn cứ: Dù bạn thuộc nhóm nào, dữ liệu doanh thu chuẩn sẽ giúp kê khai nhẹ nhàng.
- Làm quen hóa đơn điện tử sớm: Bất kể cửa hàng nhỏ hay lớn, càng quen sớm càng ít sai sót khi áp dụng đồng loạt.
👉 Bạn đang bán hàng nhưng chưa có thói quen theo dõi doanh thu chi phí, hoặc lo về hóa đơn điện tử?
7️⃣ Hoàng Lê hỗ trợ hộ kinh doanh chuyển đổi an toàn
Trong giai đoạn bỏ thuế khoán, Hoàng Lê tập trung 3 nhóm dịch vụ thiết thực nhất
- Kế toán thuế trọn gói cho hộ kinh doanh: Theo dõi doanh thu, chi phí, lập tờ khai GTGT TNCN đúng kỳ, đúng tỉ lệ.
- Tư vấn lựa chọn phương pháp tính thuế phù hợp: Giúp bạn xác định nên tính theo doanh thu hay theo thu nhập, tránh áp dụng sai.
- Hỗ trợ hóa đơn điện tử và vận hành back office: Thiết lập quy trình xuất hóa đơn chuẩn, đồng bộ dữ liệu để tờ khai gợi ý chính xác.
Tất cả theo tinh thần Hoàng Lê, Kiến tạo giá trị, đồng hành phát triển: làm đúng luật, tối ưu chi phí, và giúp bạn yên tâm tập trung bán hàng.
Kết luận
Bỏ thuế khoán từ 2026 là xu hướng tất yếu. Ai chuẩn bị sớm sẽ thấy nhẹ nhàng và còn tận dụng được lợi ích của minh bạch thuế. Ai chuẩn bị muộn sẽ đối mặt rủi ro sai khai, sai nộp, sai nhóm doanh thu.
Theo: Báo Người Lao Động
🚀 Nếu bạn muốn được kiểm tra doanh thu, phân nhóm thuế, chọn phương pháp kê khai và chuẩn hóa hóa đơn điện tử trước 2026, hãy liên hệ Hoàng Lê ngay. Làm đúng ngay từ đầu luôn rẻ hơn sửa sai về sau.
Liên hệ Hoàng Lê ngay hôm nay!
