“Kỷ nguyên thuế minh bạch bắt đầu từ ngày mai”
Từ ngày 1.10.2025, Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp số 67/2025/QH15 chính thức có hiệu lực, áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2025. Đây không chỉ là một thay đổi về thuế suất, mà còn là cột mốc quan trọng trong việc xây dựng môi trường kinh doanh minh bạch, công bằng và khuyến khích đổi mới sáng tạo.
Trong bối cảnh kinh tế cạnh tranh khốc liệt và xu hướng chuyển đổi số toàn diện, doanh nghiệp cần nắm chắc những quy định mới để vừa giảm thiểu rủi ro pháp lý, vừa tận dụng ưu đãi thuế cho chiến lược phát triển dài hạn.
Vậy luật mới có gì đáng chú ý? Doanh nghiệp nên chuẩn bị như thế nào? Bài viết này sẽ cung cấp cho bạn toàn cảnh những điểm quan trọng nhất của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.
1️⃣ Thuế suất mới cho doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ
Một điểm nổi bật nhất trong Luật 67/2025 là áp dụng thuế suất ưu đãi theo quy mô doanh thu:
-
15%: cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng.
-
17%: cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trên 3 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.
Điều kiện: doanh thu tính để xác định mức thuế suất là doanh thu của kỳ tính thuế liền kề trước đó.
⚠️ Tuy nhiên, ưu đãi này không áp dụng cho:
-
Doanh nghiệp là công ty con hoặc công ty có quan hệ liên kết với công ty khác mà công ty liên kết không đủ điều kiện để hưởng thuế suất ưu đãi.
Ý nghĩa với doanh nghiệp:
-
Các doanh nghiệp siêu nhỏ, nhỏ – vốn chiếm phần lớn tại Việt Nam – sẽ được giảm gánh nặng thuế, giúp tăng khả năng tích lũy vốn.
-
Chính sách này khuyến khích hộ kinh doanh chuyển đổi lên doanh nghiệp, tạo môi trường kinh doanh công bằng hơn.
2️⃣ Ưu đãi thuế cho các ngành, lĩnh vực đặc biệt
Luật mới bổ sung nhiều ngành nghề, dự án vào diện hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp:
-
10% trong 15 năm cho:
-
Dự án đầu tư mới tại khu công nghệ cao, khu nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, khu công nghệ số tập trung.
-
Dự án đầu tư mới tại khu kinh tế thuộc địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn.
-
-
17% trong 10 năm cho:
-
Dự án đầu tư cơ sở kỹ thuật hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa (SMEs).
-
Cơ sở ươm tạo doanh nghiệp nhỏ và vừa.
-
Khu làm việc chung hỗ trợ doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo.
-
Dự án đầu tư mới tại khu kinh tế (không thuộc địa bàn đặc biệt khó khăn).
-
Ý nghĩa:
-
Khuyến khích đầu tư công nghệ cao, đổi mới sáng tạo.
-
Hỗ trợ hệ sinh thái khởi nghiệp SMEs – lực lượng đóng góp lớn vào nền kinh tế.
-
Thúc đẩy phát triển bền vững tại các khu kinh tế, công nghiệp.
3️⃣ Miễn giảm thuế trong một số trường hợp
Luật cũng mở rộng chính sách miễn, giảm thuế nhằm khuyến khích khu vực công và hỗ trợ quá trình chuyển đổi:
-
Giảm 50% số thuế phải nộp đối với đơn vị sự nghiệp công lập cung cấp dịch vụ sự nghiệp công tại địa bàn khó khăn.
-
Miễn thuế 2 năm liên tục kể từ khi có thu nhập chịu thuế với doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ kinh doanh.
💡 Đây là một bước khích lệ lớn cho quá trình “lên doanh nghiệp” của các hộ kinh doanh, tạo môi trường cạnh tranh minh bạch và quy củ hơn.
4️⃣ Bổ sung khoản chi được trừ khi tính thuế
Một trong những điểm thay đổi được cộng đồng doanh nghiệp quan tâm nhất là mở rộng danh mục chi phí hợp lý được trừ.
Các khoản chi mới được công nhận gồm:
✔️ Chi cho người biệt phái tham gia quản trị, điều hành, kiểm soát tại tổ chức tín dụng đặc biệt.
✔️ Chi phí phục vụ sản xuất – kinh doanh nhưng chưa tương ứng với doanh thu trong kỳ (theo quy định Chính phủ).
✔️ Khoản chi xây dựng công trình công cộng gắn liền với hoạt động sản xuất, kinh doanh.
✔️ Chi phí liên quan đến việc giảm phát thải khí nhà kính, trung hòa carbon, net zero, giảm ô nhiễm môi trường.
✔️ Các khoản đóng góp vào quỹ do Thủ tướng hoặc Chính phủ quy định.
👉 Đây là sự điều chỉnh rất thực tế, hỗ trợ doanh nghiệp trong bối cảnh chuyển đổi xanh, phát triển bền vững và hội nhập tiêu chuẩn quốc tế.
5️⃣ Các khoản chi không được trừ
Luật cũng siết chặt một số khoản chi để tránh lợi dụng, gian lận thuế:
❌ Không được trừ phần chi trả lãi vay vốn kinh doanh từ các đối tượng không phải là tổ chức tín dụng vượt mức quy định của Bộ luật Dân sự.
❌ Không tính vào chi phí được trừ phần thuế giá trị gia tăng (GTGT) đã được khấu trừ hoặc đã tính vào chi phí trước đó.
💡 Điều này đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lý chặt chứng từ và quy trình kế toán, tránh “đánh trùng” chi phí.
6️⃣ Doanh nghiệp cần làm gì để thích ứng?
Việc Luật Thuế mới có hiệu lực đòi hỏi các doanh nghiệp chủ động chuẩn bị để vừa tuân thủ, vừa tận dụng lợi ích:
-
Đánh giá lại quy mô doanh thu để xác định thuế suất (15%, 17% hay mức thông thường).
-
Cập nhật hệ thống kế toán – quản trị để đảm bảo minh bạch, dễ dàng kê khai.
-
Theo dõi khoản chi phí được trừ mới (môi trường, net zero, CSR…) để tận dụng tối đa ưu đãi.
-
Đối với SMEs và hộ kinh doanh chuyển đổi: nắm chắc quy định miễn thuế 2 năm để lập kế hoạch tài chính.
-
Ứng dụng công nghệ ERP để quản trị dữ liệu tập trung, tránh sai sót và luôn sẵn sàng cho việc kiểm tra thuế.
🤝 Hoàng Lê – Đồng hành cùng doanh nghiệp trong kỷ nguyên thuế mới
Trong bối cảnh Luật thuế 2025 mở ra cả cơ hội và thách thức, doanh nghiệp không chỉ cần một đội ngũ kế toán giỏi, mà còn cần một hệ thống quản trị đồng bộ, minh bạch và linh hoạt.
Tại Hoàng Lê, chúng tôi cung cấp dịch vụ Tư vấn & Triển khai ERP với MISA AMIS – giải pháp quản trị toàn diện giúp doanh nghiệp:
📌 Quản lý tài chính – kế toán – thuế chính xác, minh bạch.
📌 Tự động hóa báo cáo thuế, báo cáo quản trị theo đúng quy định.
📌 Kiểm soát chặt doanh thu, chi phí, tồn kho, dòng tiền.
📌 Nắm bắt dữ liệu real-time để ra quyết định nhanh chóng.
📌 Tối ưu hóa vận hành, giảm chi phí và nâng cao năng lực cạnh tranh.
Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp số 67/2025/QH15 là cột mốc quan trọng đánh dấu sự thay đổi mạnh mẽ trong chính sách thuế tại Việt Nam. Từ thuế suất ưu đãi cho SMEs, danh mục chi phí được trừ, đến ưu đãi cho đổi mới sáng tạo – tất cả đều hướng tới mục tiêu tăng minh bạch, hỗ trợ phát triển bền vững, khuyến khích đầu tư công nghệ và đổi mới sáng tạo.
Với doanh nghiệp, đây vừa là thách thức trong việc tuân thủ, vừa là cơ hội để tái cấu trúc quản trị, ứng dụng công nghệ và bứt phá trong kỷ nguyên mới.
📌 Đừng để luật mới trở thành gánh nặng – hãy biến nó thành lợi thế.
Hoàng Lê sẵn sàng đồng hành để doanh nghiệp bạn không chỉ tuân thủ pháp luật mà còn tận dụng tối đa ưu đãi thuế cho chiến lược tăng trưởng dài hạn.
(Nguồn: Báo Thanh Niên)
Liên hệ ngay với Hoàng Lê!
