Từ năm 2025–2026, hộ và cá nhân kinh doanh đang bước vào một giai đoạn chuyển mình chưa từng có về thuế, hóa đơn và cách quản lý doanh thu. Khi thuế khoán dần bị thay thế, yêu cầu kê khai minh bạch ngày càng rõ ràng, thì một câu hỏi lớn được đặt ra: Liệu hộ kinh doanh có đủ thời gian và sự ổn định để thích nghi?
Trong bối cảnh đó, đề xuất ổn định phương pháp tính thuế trong 2 năm liên tiếp tại dự thảo Nghị định mới của Bộ Tài chính được xem là một “van giảm áp” quan trọng, giúp hộ kinh doanh có thời gian làm quen, điều chỉnh và chuẩn hóa hoạt động mà không rơi vào trạng thái hoang mang, bị động.
1️⃣ Bức tranh mới về ngưỡng doanh thu và nghĩa vụ thuế
Theo dự thảo Nghị định (lần 2) đang được Bộ Tài chính lấy ý kiến, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (HKD, CNKD) được phân loại nghĩa vụ thuế rõ ràng hơn dựa trên ngưỡng doanh thu năm.
- Doanh thu đến 500 triệu đồng/năm: HKD, CNKD không thuộc diện chịu thuế GTGT và thuế TNCN. Đây là nhóm được “giải tỏa áp lực” lớn nhất, giúp các mô hình kinh doanh nhỏ lẻ, hộ gia đình yên tâm duy trì sinh kế mà không bị gánh nặng thủ tục.
- Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: Bắt đầu phát sinh nghĩa vụ thuế, với hai sắc thuế chính là GTGT và TNCN, áp dụng theo các phương pháp khác nhau tùy quy mô và lựa chọn của người nộp thuế.
Điểm mấu chốt nằm ở chỗ: không chỉ là nộp thuế bao nhiêu, mà là nộp theo cách nào cho phù hợp.
2️⃣ Hai phương pháp tính thuế và “quyền lựa chọn” rất đáng giá
Với hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm, dự thảo cho phép áp dụng các phương pháp sau:
1) Thuế GTGT
Áp dụng phương pháp trực tiếp trên doanh thu, với tỷ lệ phần trăm theo quy định của Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15 và văn bản hướng dẫn.
2) Thuế TNCN
– Tính theo thu nhập: Thu nhập chịu thuế = Doanh thu – Chi phí hợp lệ, sau đó nhân với thuế suất
- 15% với doanh thu trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng
- 17% với doanh thu trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng
- 20% với doanh thu trên 50 tỷ đồng
– Hoặc tính theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu (chỉ áp dụng cho nhóm 500 triệu – 3 tỷ đồng), với mức 0,5%, 1%, 1,5%, 2% hoặc 5% tùy ngành nghề.
👉 Riêng hoạt động cho thuê bất động sản (trừ lưu trú): áp dụng thuế suất 5% trên phần doanh thu vượt 500 triệu đồng, không được chọn phương pháp tính theo thu nhập.
Đây là điểm rất quan trọng, bởi mỗi phương pháp phù hợp với một mô hình kinh doanh khác nhau. Chọn đúng, hộ kinh doanh có thể giảm áp lực thuế hợp pháp. Chọn sai, chi phí thuế có thể “ăn mòn” lợi nhuận mà chính người kinh doanh không lường trước.
3️⃣ Ổn định phương pháp tính thuế 2 năm liên tiếp: vì sao là “điểm cộng lớn”?
Một trong những nội dung được cộng đồng kinh doanh quan tâm nhất là: phương pháp tính thuế sẽ được áp dụng ổn định trong 2 năm liên tiếp kể từ năm đầu tiên lựa chọn.
💡 Điều này có ý nghĩa rất lớn:
- Hộ kinh doanh không bị thay đổi cách tính thuế liên tục mỗi năm, tránh tình trạng vừa quen cách này đã phải chuyển sang cách khác.
- Có đủ thời gian để đánh giá hiệu quả, hoàn thiện sổ sách, hóa đơn, quy trình quản lý chi phí.
- Giảm rủi ro sai sót do thay đổi chính sách quá nhanh, đặc biệt với những hộ chưa quen làm việc với số liệu.
⚠️ Tuy nhiên, dự thảo cũng nêu rõ:
Nếu hộ kinh doanh đang thuộc nhóm trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng, chọn nộp thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu, nhưng trong 2 năm liên tiếp doanh thu thực tế vượt 3 tỷ đồng, thì từ năm tiếp theo bắt buộc chuyển sang phương pháp tính thuế trên thu nhập.
Điều này đồng nghĩa với việc: doanh thu tăng là tín hiệu tốt, nhưng nếu không chuẩn bị hệ thống chi phí và chứng từ kịp thời, rủi ro thuế sẽ tăng theo.
4️⃣ Vai trò của hóa đơn điện tử và dữ liệu thuế tự động
Dự thảo cũng cho thấy xu hướng rất rõ: thuế sẽ ngày càng dựa vào dữ liệu.
📌 Trường hợp HKD, CNKD sử dụng hóa đơn điện tử hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối với cơ quan thuế, thì:
- Hệ thống quản lý thuế sẽ tự động tạo lập tờ khai thuế,
- Hỗ trợ tính thuế GTGT, TNCN dựa trên dữ liệu hóa đơn, cơ sở dữ liệu thuế và dữ liệu từ các cơ quan liên quan.
Ngược lại, nếu không sử dụng hóa đơn điện tử, hộ kinh doanh phải tự xác định và chịu trách nhiệm về số thuế phải nộp. Điều này tiềm ẩn rủi ro sai sót, đặc biệt khi doanh thu lớn hoặc hoạt động đa ngành.
5️⃣ Nỗi lo thực tế của hộ kinh doanh và bài toán cần giải sớm
Nhiều hộ kinh doanh chia sẻ rằng điều họ lo nhất không hẳn là “đóng thuế nhiều hơn”, mà là:
- Không biết mình thuộc nhóm nào trong năm tới
- Không chắc nên chọn phương pháp tính thuế nào
- Sợ thiếu hóa đơn, thiếu chi phí hợp lệ khi bị chuyển phương pháp
- Áp lực khi cơ quan thuế đã có dữ liệu, còn mình thì quản lý bằng cảm tính
👉 Chính vì vậy, 2 năm ổn định phương pháp tính thuế là khoảng thời gian vàng để hộ kinh doanh chủ động tái cấu trúc cách làm ăn, thay vì chờ đến khi bị “chuyển nhóm” mới cuống cuồng xử lý.
📌 Nếu anh chị đang phân vân mình nên chọn phương pháp tính thuế nào, có nên áp dụng hóa đơn điện tử sớm hay không, và làm sao để tránh rủi ro khi doanh thu tăng, Hoàng Lê sẵn sàng tư vấn theo đúng mô hình và ngành nghề thực tế của anh chị.
Bạn muốn tối ưu thuế hợp pháp, inbox Hoàng Lê ngay!
6️⃣ Hoàng Lê đồng hành cùng hộ kinh doanh trong giai đoạn chuyển đổi
Với định vị là đơn vị tư vấn – kế toán – thuế – backoffice toàn diện, Hoàng Lê không chỉ giúp khách hàng “làm cho đúng”, mà còn làm cho nhẹ và bền.
Hoàng Lê – Kiến tạo giá trị, đồng hành phát triển.
Chúng tôi hỗ trợ:
- Rà soát doanh thu, phân nhóm nghĩa vụ thuế
- Tư vấn lựa chọn phương pháp tính thuế tối ưu
- Chuẩn hóa sổ sách, chi phí, hóa đơn điện tử
- Đồng hành làm việc với cơ quan thuế khi cần thiết
Kết luận
Đề xuất ổn định phương pháp tính thuế 2 năm liên tiếp không chỉ là một quy định kỹ thuật, mà là thông điệp cho thấy Nhà nước đang tạo “độ trễ cần thiết” để hộ kinh doanh thích nghi với mô hình quản lý mới.
Người chuẩn bị sớm sẽ thấy đây là cơ hội nâng tầm kinh doanh. Người chuẩn bị muộn có thể phải trả giá bằng chi phí, thời gian và rủi ro pháp lý.
Theo: Báo Pháp luật
📣 Đừng đợi đến khi doanh thu vượt ngưỡng mới lo sổ sách. Hãy để Hoàng Lê đồng hành cùng anh chị ngay từ hôm nay, giúp kinh doanh vững vàng, thuế minh bạch và an tâm dài hạn.
Muốn làm đúng ngay từ đầu, liên hệ Hoàng Lê để được hướng dẫn!
